Enviar dinero desde India: procedimientos y regulaciones

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Por  Dezan Shira & Associates
Editor: Nishant Maddineni
Traductor: Lorena Miera Ruiz

Enviar dinero desde India a un país CB-illustration
extranjero a menudo puede ser un proceso desalentador tanto para empresas extranjeras como para expatriados viviendo en China. Existen varios esquemas y regulaciones que limitan la cantidad de dinero que se puede enviar y los motivos del envío. 

Bajo el marco de la Ley de gestión del cambio de divisas (FEMA) de 1999 se tiene que aprobar primero el envío de fondos al extranjero. Esta ley regula todas las transacciones que impliquen un cambio de divisas y el propósito de la Ley es facilitar el comercio exterior y los pagos como parte de la liberalización económica de los 90. 

Restricciones y regulaciones de la FEMA

En la sección 2(j) de la FEMA se enumeran las transacciones que están prohibidas para las cuentas corrientes o que requieren de aprobación. El Apéndice I de esta sección enumera las transacciones por las que la retirada de divisas extranjeras está prohibida; mientras que el Apéndice II enumera las transacciones que requieren la aprobación del Gobierno central. Por último, el Apéndice III enumera las transacciones que requieren la aprobación del Banco Central de India (o RBI).

Las transacciones prohibidas incluyen:

  • Premios de lotería;
  • Ingresos por apuestas en carreras; y  
  • Para la compra de números de lotería, quinielas de fútbol y revistas prohibidas.

Además, también está prohibido el pago de comisiones por exportaciones hechas a empresas mixtas (Joint Ventures) con paridad de acciones de empresas indias en el extranjero o filiales (o WOSs) de empresas indias en el extranjero.

Los envíos que requieren de la aprobación del Gobierno central van de tours culturales a premios en metálico o el patrocinio de actividades deportivas en el extranjero en casos en los que el monto exceda los 100.000 de dólares. Determinados envíos y pagos por parte de empresas del sector público (PSUs), también están reguladas por este Apéndice, como por ejemplo la publicidad en medios de comunicación extranjeros.

Hay numerosas transacciones de envío de dinero al exterior que requieren de la aprobación del RBI si el monto supera una cantidad determinada. Por ejemplo, el envío de dinero con motivo de visitas privadas necesita de aprobación si el monto supera los 10.000 dólares por año fiscal, y los pagos por servicios de consultoría facilitados por empresas indias para la ejecución de proyectos de infraestructuras necesitan la aprobación del RBI si superan los 10.000.000 de dólares por proyecto. Enviar fondos de más de 25.000 dólares para visitas comerciales también requiere de la aprobación del RBI.

Envío de dinero desde cuentas generales de no residentes  

El tipo de cuenta más común usado por expatriados para el envío de fondos es la cuenta general de no residente (NRO). Una cuenta NRO es una cuenta de ahorros en la que el titular puede mantener y gestionar sus ingresos obtenidos en India. 

Los envíos desde cuentas NRO están limitadas a 1.000.000 de dólares por año fiscal (de abril a marzo). Para enviar dinero desde una cuenta NRO, hay que presentar dos documentos: el formulario 15 CA, y el formulario 15 CB. A pesar de que estos documentos se pueden obtener por internet, el proceso de lidiar con un contable colegiado para presentarlos es más fácil si se cuenta con un consultor presente en India.

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El sistema liberalizado de envío de dinero

En 2004, se anunció el sistema liberalizado de envío de dinero (LRS) como un paso más hacia la simplificación de los servicios de cambio de divisas en India. Este sistema permite a los individuos, incluido a menores, enviar hasta 200.000 dólares por año fiscal. Aunque no hay restricciones en términos de frecuencia de envíos, el individuo tiene que tener una cuenta con un agente de cambio autorizado y tiene que designar a una filial del banco correspondiente, a través de la cual se harán los envíos dentro del esquema del LRS.

El LRS permite a los residentes indios adquirir y mantener acciones, incluido propiedades, fuera de India sin previo consentimiento del RBI. Dicho de otra manera, condona de forma efectiva el Apéndice III de la FEMA. Además, a título individual se pueden abrir cuentas en divisas extranjeras en bancos fuera de India para la ejecución de transacciones. No obstante, es importante saber que el LRS no se aplica a empresas o sociedades.

Un ciudadano extranjero que quiera enviar fondos bajo el LRS tendrá que usar su número PAN, número que se expide a extranjeros con visas válidas. El propósito del número PAN es proveer de una identificación universal a todas las transacciones financieras para evitar la evasión fiscal.

Un requisito imprescindible del LRS es que el individuo haya tenido una cuenta bancaria con un agente de cambio autorizado durante al menos un año. El agente de cambio en cuestión tiene que ser un banco autorizado por el RBI, según la sección 10(1) de la FEMA, para poder llevar a cabo transacciones de cambio de divisas. La mayoría de grandes bancos internacionales son agentes autorizados.

Otros sistemas de envío de fondos

Para personas e individuos que no cumplan los requisitos para el LRS, existen otros sistemas que permiten el envío de fondos hasta un límite determinado. Por ejemplo, los envíos de hasta 25,000 dólares hechos a través de cuentas corrientes se llaman “envíos de monto reducido” y se pueden hacer incluso sin tener una cuenta con un agente de cambio autorizado. Sin embargo, se sigue necesitando una carta de petición de un banco que actúe como agente de cambio autorizado.

Se pueden hacer envíos de hasta 100.000 dólares por año fiscal por los siguientes motivos:

  • Educación en el extranjero
  • Empleo en el extranjero
  • Emigrar
  • Manutención de familiares cercanos
  • Tratamiento médico en el extranjero

Todos los individuos residentes en India (incluido los extranjeros con número PAN) pueden hacer uso de este sistema, que como el LRS está vedado a empresas y sociedades.

Cabe mencionar que se necesita el certificado de contable autorizado (que incluye los formularios 15CA y 15CB) para todas las transacciones que no estén incluidas en el LRS o que no se consideren un envío de monto reducido. Además, aquellos residentes que no tengan una cuenta con un agente de cambio autorizado no pueden utilizar el LRS para envíos de dinero.

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Envío de fondos de empresas extranjeras

Todas las inversiones y beneficios obtenidos por empresas extranjeras en India se pueden repatriar después del pago de los impuestos correspondientes. No obstante, determinados sectores están sujetos a condiciones especiales, como el de Defensa, en el cual la inversión está sometida a un período de bloqueo antes de que el Gobierno de India conceda el permiso para la repatriación de los mismos. Los beneficios y dividendos obtenidos de una empresa india, también se pueden repatriar después del pago del impuesto sobre la distribución de dividendos.

Según las secciones 11C.1 y 11C.2 del Manual de control de cambio del RBI, la solicitud de envío de beneficios de filiales de empresas extranjeras tiene que incluir los siguientes documentos:

  • Copias certificadas de las hojas de balance y el informe de las cuentas de ganancias y pérdidas auditadas del año al cual pertenecen los beneficios;
  • Certificado de los auditores informando de cómo se calculó el monto a enviar, confirmación de los ingresos totales de la filial acumulados de fuentes en India y confirmación de que se cumplen los requisitos de la Ley de empresas de 1956;
  • Certificado de los auditores que cite el número de aprobación y fecha del RBI, para los efectos de que la filial ha llevado a cabo actividades comerciales de acuerdo con la legislación y la aprobación del RBI;
  • Certificado de los auditores que muestre que se han reservado fondos suficientes para cumplir con todas las cargas fiscales indias o que ya se ha cumplido con dichas cargas;
  • Declaración del solicitante de que los beneficios a repatriar han sido obtenidos únicamente durante el transcurso normal de las actividades comerciales y no incluyen beneficios provenientes de cualquier otra fuente.

Los agentes de cambio autorizados inspeccionarán detenidamente los documentos para asegurar que las fuentes de ingresos se corresponden con actividades aprobadas por el RBI, así como que los cálculos del monto a enviar son los correctos.

Envío de dinero por bancos extranjeros

Según la Ley de regulación bancaria de 1949, las filiales de bancos extranjeros pueden enviar a sus oficinas centrales el monto neto de impuestos que se deriven de sus actividades en India, después de finalizar las cuentas para el año correspondiente.

Resumen

Los procedimientos de envío de dinero desde India, tanto para expatriados como para empresas extranjeras, requiere del conocimiento de las regulaciones correspondientes. Por lo general es más difícil enviar dinero desde India que a India. Las empresas se tienen que asegurar que cumplen con los procedimientos legales para no caer en actividades que podrían considerarse como lavado de dinero. Aquellas empresas que tengan dudas deberían buscar asistencia profesional para que les ayuden a navegar entre las innumerables leyes, que pueden acabar llevando más tiempo del necesario para el envío de fondos.

Nota del editor: Este se publicó por primera vez el 30 de enero de 2015 y se ha actualizado para incluir los últimos cambios legislativos.

 

INTRODUCCIÓN A DEZAN SHIRA & ASSOCIATES

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