如何在印度成立贸易公司

在印度成立一家贸易公司涉及多个步骤。能否成功盈利在很大程度上取决于进出口商对国际程序以及印度官僚体制框架的理解。潜在投资者必须研究透彻外国贸易协定和政策。了解这些因素对于印度进出口业务的长期生存能力和成功至关重要。

过去十年间，在数字化改革、流程简化以及全球供应链参与度提升的推动下，印度贸易环境快速发展。该国2023年出台的《对外贸易政策》及国家单一窗口系统，显著简化了贸易型和出口导向型企业的设立流程。

对投资者和企业家而言，要想在这一领域获得成功，不仅需要理解贸易法规，更需顺应印度不断优化的税收体系、合规框架和出口促进机制。

第一步：成立企业实体

在印度开展贸易业务的第一步是在公司事务部（MCA）下注册法人实体。公司注册流程已完全数字化，可通过MCA门户网站完成：www.mca.gov.in/mcafoportal/。

允许的企业结构

印度的贸易业务可采用以下法律形式运营：

• 个人独资（仅限印度居民）
• 合伙制企业
• 有限责任合伙（LLP）
• 私人有限公司（外资投资者首选）
• 公众有限公司

外国实体也可通过以下方式在印度设立机构：

• 全资子公司
• 合资企业
• 分支机构、联络处或项目办公室（需获得印度储备银行及《外汇管理法》批准）

关键注册文件

• 数字签名证书（DSC）
• 董事识别号（DIN）/指定合伙人识别号（DPIN）
• 核准公司名称（通过SPICE Part A）
• 永久账号（PAN）与居民身份证（适用于常驻董事/合伙人）
• 董事/合伙人的身份证明与居住地址证明
• 注册办公地址证明及业主出具的无异议证明（NOC）
• 所需声明/电子声明（如INC-9表格）

如何获取数字签名证书（DSC）

数字签名证书（DSC）是用于在线申报（如公司注册、GST登记和所得税申报）身份验证的电子签名。
DSC可从政府许可的认证机构（如eMudhra、Sify、NSDL、NIC或Capricorn CA）获取。
申请人可：

• 持经自我认证的身份与地址证明（需核对原件）直接联系认证机构
• 按要求填写申请表
• 提交居民身份证、永久账号、护照或驾驶执照等材料及照片
• 自主完成视频身份验证
• 采用基于居民身份证的电子化验证认证（若认证机构提供此服务），免去实体文件提交流程

注册过程中获取PAN卡

所有在印度运营的企业实体都必须申请永久账号（PAN），这是税务申报和开设企业银行账户的必要条件。

对于公司和有限责任合伙，现可通过MCA集成的SPICe+（电子化公司注册简化格式增强版）表格，在注册过程中自动获发PAN。该表格整合了以下注册流程：

• 公司设立登记
• 董事识别号/指定合伙人识别号分配
• 永久账号和税务扣除账户号发放（通过所得税部门）
• 雇员公积金组织和员工国家保险公司登记
• 专业税与商品及服务税登记（可选）

注册申请获批后，公司注册证书将包含永久账号和税务扣除账户号信息。电子版永久账号（数字签名PAN卡）也将发送至公司注册邮箱。

对于合伙企业、个人独资及外国实体，需通过以下方式单独申请永久账号：

• Protean eGov Technologies（原NSDL）或UTIITSL门户网站
• 提交49A表格（印度实体）或49AA表格（外国实体），附身份证明、地址证明及业务证明文件

开设企业银行账户

当注册流程完成且主管部门核发公司注册证书与永久账号后，实体即可在印度授权银行开设经常账户。

进行贸易交易（包括进出口及外汇操作）必须开设经常账户。

银行通常要求提供：

• 公司注册证书与永久账号
• 组织章程大纲/细则或有限责任合伙协议
• 董事或授权签字人的尽职调查文件（永久账号、护照、居民身份证或驾驶执照）
• 注册办公地址证明
• 《海外账户税收合规法案》表格、声明书等其他材料

涉及外资的实体还须遵守印度储备银行及《外汇管理法》关于外币交易的规定。

第二步：商标/品牌名称或专利注册

企业主申请商标注册是为了主动保护其产品免遭未经授权的使用。一旦发生侵权行为，商标所有者有权依法采取行动。在印度，商标注册由印度工业和商业部专利、外观设计和商标注册总局（商标注册处）负责管理。

商标和专利注册均可通过提交相应的注册申请并缴纳规定的费用来获得。一旦申请获批，即可使用该名称开展业务。

ISO 9001 证书

要获得 ISO 9001 证书，公司必须遵循 ISO 9001 标准中规定的所有规则和条例。各类企业组织都有权且有资格获得此认证，不论其规模和业务范围如何。需要注意的是，获得 ISO 9001 证书并非强制要求。然而，某些行业可能需要企业获取其他 ISO 认证以满足监管标准。

该行业或业务领域可以涵盖从服务到制造的任何领域。ISO 9001 证书适用于所有业务运营，包括餐馆、制造企业、咨询公司、政府机构等等。

如何获得 ISO 认证？

要获得该认证，需遵循三个关键步骤：

• 申请提交：请查看资格标准，并确保您的组织遵循 ISO 9001 设定的质量管理体系（QSM）标准。提交您的认证申请。
• 审核员的评估：随后，认证机构（CB 或注册机构）会依据最新版的 ISO 9001 要求对组织的表现进行审核。
• 认证：如果申请组织通过上述审核，注册机构将颁发 ISO 9001 证书。一旦证书为您的组织注册成功，其有效期为三年。

第三步：税法下的注册

印度的每一家贸易企业都要缴纳直接税和间接税。直接税受 1961 年《所得税法》的监管，而间接税则包括商品及服务税（GST）制度和关税。

根据 1961 年《所得税法》，企业实体须通过预缴税款、源泉扣缴税款、源泉代扣税款、自行申报税款等方式履行其纳税义务。个人独资企业按累进税率纳税，而合伙企业、公司等则按《所得税法》规定的固定税率纳税。负责源泉扣缴税款和源泉代扣税款的实体必须取得税务登记号码（TAN）。

根据商品及服务税（GST）的规定，企业必须首先根据营业额限额获取商品及服务税识别号（GSTIN）。商品供应商（不包括特定州）的注册营业额门槛为 400 万印度卢比（约合45,086.8美元），特定州（阿鲁纳恰尔邦、曼尼普尔邦、梅加拉亚邦、米佐拉姆邦、那加兰邦、锡金邦、特里普拉邦、北阿坎德邦以及联邦属地本地治里）为 200 万印度卢比（约合 22,543.4 美元）。

服务提供商的门槛为 200 万印度卢比（约合 22,543.4 美元）（不包括特定州），特定州为 100 万印度卢比（约合11,271.7美元）。在进行 GST 注册之前，必须先获取实体的永久账号（PAN），因为注册依赖于 PAN。此外，企业必须在每个经营的州进行注册，而寻求进项税抵免（ITC）优惠的实体可以选择自愿注册。

第四步：注册和会员证书（RCMC）

完成初始注册后，下一步是向出口促进委员会（EPC）注册，以获取注册兼会员证书（RCMC）。

RCMC 类似于公司与特定产品类别关联的认可标志。任何申请进出口授权或希望在对外贸易政策下享受贸易优惠和减让的公司都必须获得 RCMC。

目前，商务部管辖下的出口促进委员会共有 14 个。它们在全国各地设有分支机构，并依据各州法律提供相关程序。它们分别是：

• 印度工程出口促进委员会（EEPC）；
• 印度项目出口促进委员会（PEPC）；
• 印度基础化学品、化妆品及染料出口促进委员会（Chemexcil）；
• 印度化学品及关联产品出口促进委员会（CAPEXIL）；
• 印度皮革出口委员会（CLE）；
• 印度体育用品出口促进委员会（SGEPC）；
• 印度宝石及珠宝出口促进委员会（GJEPC）；
• 印度虫胶及林产品出口促进委员会（SHEFEXIL）；
• 印度腰果出口促进委员会（CEPCI）；
• 印度塑料出口促进委员会（PLEXCONCIL）；
• 印度药品出口促进委员会（PHARMEXCIL）；
• 印度油籽及制品出口促进委员会（IOPEPC）；
• 印度服务出口促进委员会（SEPC）；以及，
• 印度出口加工区及经济特区出口促进委员会（EPCES）。

第五步：商业协议

贸易业务还会在参与贸易的各方之间产生合同。书面合同很重要，因为它可以避免未来出现任何纠纷，因为合同中的法律条款和条件对双方都有约束力。商业合同可以是谅解备忘录（MOU）、供应商协议、租赁协议、保险协议、财务协议等形式。

第 六 步：进出口业务的进一步要求

• 根据《中小微企业法》（微型企业、小型企业和中型企业法）或《商店和企业法》等进行注册。
• 为特定类别的贸易业务获取许可证，例如 IEC（进出口代码）。
• 如 2023 年《外贸政策》所述，进出口印度必须具备 IEC，由印度外贸总局以电子形式（e-IEC）颁发。
• 处理可能影响环境的货物（如危险货物、化学品等）时，需获得环境法的许可。

进出口印度货物的必备文件

（a）印度出口货物所需强制性文件

• 提单/空运提单/汽车运单/铁路运单/邮政收据
• 商业发票兼装箱单
• 装船单/出口报关单/邮政出口报关单

（b）印度进口货物所需强制性文件

• 提单/空运提单/货车收据/铁路收据/邮政收据（采用 CN-22 或 CN 23 格式）

视情况而定。

• 商业发票兼装箱单
• 入库单

[注：（i）根据 1962 年《海关法》发布的 CBIC 通知（ii）单独的商业发票和装箱单也将被接受。]

（c）对于特定商品或商品类别，若其出口或进口受任何限制/政策条件约束，或根据任何法规需要无异议证书（NOC）或特定产品合规证明，相关监管机构可通知需额外提供文件以用于出口或进口。

（d）在特定的进出口情形下，相关监管机构可依需要通过电子方式或书面形式要求提供额外的文件或信息，以确保合法合规。

此外，印度 2023 年对外贸易政策为易腐农产品出口引入了单一窗口系统，该系统由农产品及加工食品出口发展局（APEDA）提供支持。

第七步：原产地证书

原产地证书（CoO）对于核实进出口货物的合法性及关税状况至关重要。它能表明产品的制造国以及其他相关细节。

印度出口商必须从印度授权机构获取原产地证书，才能在所有优惠贸易安排/协议下享受优惠待遇。原产地证书的在线申请可通过印度贸易部外贸总局（DGFT）的原产地证书发放通用数字平台进行 。

原产地证书在线签发，每份电子原产地证书上都有一个唯一的编号，即 UDIN（唯一文件识别编号）和一个二维码，供用户机构进行验证和认证。

原产地证书的种类

• 非优惠原产地证书：此类证书表明进出口货物不能享受优惠关税待遇，对其征收标准关税。
• 优惠原产地证书：此类证书适用于符合优惠关税待遇条件的货物，可能涉及关税减免或完全免税。这是由于国家之间以及区域贸易协会之间的贸易协定而产生的，允许在它们之间进行贸易的货物享受特殊待遇。

出口检验局（EIC）有权签发原产地证书，包括优惠原产地证书和非优惠原产地证书。

EIC 办事处根据以下优惠贸易安排/协定为来自印度的产品签发优惠原产地证书：

• 优惠关税安排概览
• 普遍优惠制（GSP）
• 全球贸易优惠制度（GSTP）
• 亚太贸易协定（APTA）
• 南亚自由贸易区（SAFTA）
• 南盟优惠贸易安排（SAPTA）
• 印度-斯里兰卡自由贸易协定（ISFTA）
• 印度-阿富汗优惠贸易协定（IAPTA）
• 印度-泰国自由贸易协定（ITFTA）
• 印度-新加坡全面经济合作协定（CECA）
• 印度-智利优惠贸易协定（ICPTA）
• 印度-南方共同市场优惠贸易协定（IMPTA）
• 印度-韩国全面经济伙伴关系协定（IKCEPA）
• 东盟-印度自由贸易协定（AIFTA）
• 印度-马来西亚全面经济合作协定（IMCECA）
• 印度-日本全面经济伙伴关系协定（IJCEPA）
• 印度-毛里求斯全面经济合作与伙伴关系协定（IMCECPA）
• 印度-阿联酋全面经济伙伴关系协定（印度-阿联酋 CEPA）

(US$1 = INR 88.71)

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