印度2026年3月税务日历：预缴税、转让定价与外国税收抵免（FTC）申报指南

随着 2025–26 财政年度（FY） 接近结束，2026年3月成为印度直接税合规最为密集的时期之一。企业、跨国公司、雇主以及个人纳税人需要密切关注多项申报和缴纳义务，以避免利息、罚款以及合规风险。

下文所列的所有合规要求均依据当前有效的《1961年所得税法》及其配套规则和通知执行。虽然新的《2025年所得税法》和《2026年所得税规则》计划于 2026年4月1日 起实施，以进一步现代化印度直接税体系，但其尚未适用于 2025–26 财政年度或2026–27评税年度（AY） 的申报义务。

即将到来的税务义务与合规事项

1. 预缴税义务——最后一期缴纳

2026年3月是 2026–27评税年度（AY） 预缴税的第四期也是最后一期缴纳期限，适用于以下纳税人：

• 公司和有限责任合伙企业（LLP）
• 有应税收入的专业人士和企业纳税人
• 取得超过预缴税门槛的非工资收入个人

若未按规定缴纳足额预缴税，可能会根据 第234B条和第234C条 被征收利息。

在最后一期缴纳中，纳税人需在 2026年3月15日 前完成 100% 的预缴税义务。

2. 源泉扣缴税（TDS）合规与申报要求

2026年3月还涉及多项与此前交易相关的 TDS（Tax Deducted at Source） 合规义务。

（1）合并缴款申报（Challan-cum-Statement）

适用于以下交易类型：

这些申报同时包含 缴税与报告 功能，因此必须按时提交。

（2）TDS证书签发

对于 2026年1月 扣缴的税款，需要签发以下TDS证书：

• 第194-IA条 —— 不动产交易
• 第194-IB条 —— 租金支付
• 第194M条 —— 承包商或专业服务付款
• 第194S条 —— 虚拟数字资产交易

对应的TDS证书表格为 16B / 16C / 16D / 16E，并通过 TRACES系统生成。

3. 转让定价报告：国别报告

国别报告（CbC）适用于达到收入门槛的 跨国企业集团（MNE）。

在印度，以下主体可能需要承担申报义务：

• 跨国企业集团的 印度母公司
• 指定代表集团申报的 替代申报实体（ARE）
• 印度境内的成员实体，在以下情形下：
  • 境外母公司所在司法管辖区 不要求提交 CbC 报告；或
  • 印度与母公司所在地 未建立自动交换 CbC 报告的信息交换机制。

4. 外国税收抵免（FTC）合规——Form 67

申请 外国税收抵免（Foreign Tax Credit, FTC） 的纳税人必须提交 Form 67。

该表适用于 2024–25 财政年度，前提是纳税人已在规定期限内提交所得税申报表。

相关纳税人包括：

• 外籍人士
• 跨国流动员工
• 跨境服务提供者
• 在海外取得收入的企业

未提交 Form 67 可能导致 无法享受外国税收抵免。

5. 更新申报（Updated Return）机会

符合条件的纳税人可根据 第139(8A)条 为 2021–22评税年度（AY） 提交 更新申报表。

该机制允许纳税人：

• 更正少报收入
• 补报此前未披露的收入
• 降低潜在的税务争议风险

但通过更新申报提交时，需要承担额外税负。

来源：印度财政部税务局税务日历。

企业关键提示

• 3月15日 是最关键的预缴税截止日期。
• 财务与薪资团队需要密切协作，确保 TDS申报与证书签发及时完成。
• 跨国企业应优先准备 转让定价与国别报告（CbC）相关申报。
• 涉及跨境收入的纳税人应确保 Form 67按时提交，以保留外国税收抵免资格。
• 更新申报窗口为纳税人 最后一次纠正历史申报问题的机会。

税务合规建议

在多项申报义务交叉叠加的情况下，企业应在财年结束前开展 税务健康检查，重点包括：

• 预缴税估算
• TDS对账
• 国际税务申报要求

尽早完成合规可以减少罚款风险，并帮助企业顺利完成财年结算。

在新的《2025年所得税法》及配套规则 2026年4月1日 实施之前，纳税人仍需继续依据 《1961年所得税法》框架履行当前的申报义务。

• Previous Article 投资斯里佩鲁姆布杜尔：印度泰米尔纳德邦的高价值制造走廊
• Next Article