印度新财务规则将于 2025 年 7 月 1 日生效：企业需知事项

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自 2025 年 7 月 1 日起，一系列新的财务规则将生效，其中许多规则可能会直接或间接地影响您的财务状况。从商品及服务税申报到延长所得税申报截止日期，提前了解这些更新有助于您做好准备，避免潜在的干扰。

印度将于 2025 年 7 月 1 日起实施一系列重要的金融法规，这些法规将直接影响企业和个人纳税人。这些更新旨在提高数字透明度、提升消费者便利性并强化税收合规性。

此次变革的一个重要方面涉及在商品及服务税（GST）制度下注册的企业，这些企业今后将面临更严格的合规要求。

印度简报概述了企业和纳税人应做好准备的关键更新事项。

企业需遵守更严格的商品及服务税申报规定

自 2025 年 7 月 1 日起，GSTR-3B 税表在提交后将不可再编辑。一旦提交，纳税人将无法对申报表的任何部分进行修改或修订。这一变化预计将对企业的商品及服务税合规方式产生重大影响。

GSTR-3B 是印度注册在商品及服务税（GST）系统下的企业必须每月提交的汇总申报表。它包含诸如销项和进项供应、进项税额抵扣（ITC）申请以及需向中央政府缴纳的净税款等信息。作为一项关键的合规文件，GSTR-3B 确保税款及时结清，并且是监控每月商品及服务税收入的工具。

在税务计算、供应申报或进项税额抵扣申报方面出现的任何错误，对于该纳税期而言都将是永久性的，这可能会导致不匹配、错失抵免或支付差异。对于企业而言，这意味着面临更高的罚款风险、税务机关更严格的审查以及因申报不准确而可能引发的法律纠纷。

对此，企业需要在申报前采取更严格的资料核实方法。包括进行彻底的内部核查、发票与贷项通知单的核对，以及确保所有数据与企业系统和商品及服务税门户网站上保存的记录一致。企业可寻求税务专业人士的帮助，以降低申报错误的可能性。

对过去未申报的商品及服务税（GST）申报引入三年期限限制

自 2025 年 7 月 1 日起，印度纳税人若逾期超过三年仍未提交商品及服务税（GST）申报表，将不再被允许补报。这一限制适用于包括 GSTR-1（销项）、GSTR-3B（汇总申报）、GSTR-4（简易纳税申报）在内的主要 GST 申报表。该规定旨在强化及时申报，并防止滥用申报系统。

申报表格

具体说明

最早截止提交时期

GSTR-1/IFF

发票开具便利设施（IFF）允许按季度提交 GSTR-1 报表的 QRMP 方案下的纳税人每月上传企业对企业开具的发票。

2022.6

GSTR-1Q

月度或季度的外销（销售）汇总报表。

2022.4-6

GSTR-3B

月度汇总报表，详细列出销售额、进项税额抵扣、应纳税额和退税情况。.

2022.6

GSTR-4

自 2019 – 20 财年起，适用于组成计划纳税人的年度申报表，详细列出外购/销售供应以及反向收费交易情况。.

2021-2022财年

GSTR-5

非居民纳税人在注册到期后七天内办理退税。

2022.6

GSTR-6

输入服务分销商（ISD）每月提交的用于申报和分配进项税额退税的报表。

2022.6

GSTR-7

按月为扣除了商品及服务税（GST）代扣税款（TDS）的纳税人提供的报表，包括 TDS 的详情及退款情况。

2022.6

GSTR-8

电子商务经营者在商品及服务税下注册后每月提交的纳税申报表。

2022.6

GSTR-9/9C

GSTR-9 是年度供应、进项税额抵扣和已缴税款的汇总申报表；GSTR-9C 是针对年营业额超过 5000 万印度卢比（约合 583,021 美元）企业的经认证的对账表。

2020-2021财年

来源：商品及服务税网络（GSTN）

企业必须确保纳税申报表填写正确，并在规定的时间内完成提交。如今，申报延迟或出现错误可能会导致纳税记录被永久锁定或面临潜在的罚款。

建议纳税人实施内部核查或寻求专业帮助，以避免代价高昂的报税错误。

印度推出第二个电子运单平台

据 2025 年 6 月 16 日商品及服务税网络（GSTN）发布的通知，国家信息中心（NIC）将于 2025 年 7 月 1 日起推出第二个电子运单平台——https://ewaybill2.gst.gov.in。这一新平台旨在减少对现有单一平台的依赖，并提高系统的稳定性。

第二个门户将促进实时数据同步，确保电子路单信息在几秒钟内跨平台更新。双门户系统旨在提高运营效率，并为电子路单服务提供不间断的访问。

所得税申报表（ITR）的截止日期延长至 9 月 15 日

对于该国的工薪阶层和小纳税人来说，一个好消息是，2025 – 26 评估年度的个人所得税申报截止日期已从 7 月 31 日延长至 2025 年 9 月 15 日。税务专家建议尽早申报，以避免税务部门门户网站在最后时刻出现拥堵。尽早申报还有助于更快地解决退税或核实问题。

新办税号卡须提供身份证号码（Aadhaar）

自 2025 年 7 月 1 日起，申请新的永久账号（PAN）卡的个人必须持有 Aadhaar 卡。申请过程中将强制进行基于 Aadhaar 的身份验证。此举与印度更广泛的数字化治理努力相一致，旨在提高税收系统的透明度和合规性。

此前，有效的身份证件和出生证明就足以申请个人所得税号码（PAN）。然而，现在所有新的个人所得税号码申请都必须提供 Aadhaar 号码。

2025 年 4 月初，中央直接税局（CBDT）明确表示，2024 年 10 月 1 日或之前使用 Aadhaar 注册号码发放的永久账号（PAN）卡，可在 2025 年 12 月 31 日的最终截止日期前与 Aadhaar 关联。届时若未完成关联，此类 PAN 卡将失效。

另请阅读：印度的 PAN 2.0 项目：您需要了解的一切

结论

从所得税到商品及服务税申报，新的财务规定带来了一系列旨在提高透明度、改善用户体验和加强合规性的改革浪潮。无论您是印度的纳税人还是企业主，及时了解并尽早适应这些变化，有助于避免罚款并确保平稳过渡。

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