Costituzione di una società commerciale in India

Il processo di costituzione di una società commerciale in India prevede diversi passaggi. Il successo e la redditività dipendono in modo significativo dalla comprensione delle procedure internazionali e dei quadri burocratici dell’India da parte degli operatori di import ed export. I potenziali investitori devono conoscere i dettagli chiave degli accordi e delle politiche commerciali estere.

La collaborazione con una società di consulenza locale può facilitare notevolmente questo processo, offrendo competenze sul campo, chiarezza normativa e supporto procedurale che aiutano le aziende a gestire in modo più efficiente i requisiti di licenza, conformità e documentazione.

Nell’ultimo decennio l’ambiente commerciale indiano si è evoluto rapidamente, grazie alle riforme digitali, alla semplificazione delle procedure e alla crescente partecipazione alle catene di approvvigionamento globali. La politica del commercio estero (FTP) 2023 del Paese e lo sportello unico nazionale (NSWS) hanno semplificato il processo di creazione di imprese orientate al commercio e all’esportazione.

Per gli investitori e gli imprenditori, il successo in questo settore dipende dalla comprensione delle normative commerciali e dall’allineamento con i quadri fiscali, di conformità e di promozione delle esportazioni dell’India in continua evoluzione.

Fase 1: Costituzione di un’entità commerciale

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Il primo passo per la costituzione di una società commerciale in India è quello di registrare un’entità giuridica presso il Ministero degli Affari Societari (MCA). Il processo di costituzione è completamente digitalizzato e può essere completato attraverso il portale MCA:www.mca.gov.in/mcafoportal/.

Forme societarie consentite

In India un’attività commerciale può essere gestita in una delle seguenti forme giuridiche:

• Ditta individuale (solo per residenti in India)
• Società di persone
• Società a responsabilità limitata (LLP)
• Società a responsabilità limitata privata (preferita per gli investitori stranieri)
• Società per azioni

Le entità straniere possono anche stabilire una presenza nel Paese attraverso:

• Società interamente controllate
• Joint ventures
• Filiali, uffici di collegamento o uffici di progetto (soggetti all’approvazione della Reserve Bank of India e della FEMA)

Documentazione necessaria

1. Certificato di firma digitale (DSC)
2. Numero di identificazione del direttore (DIN) / Numero di identificazione del partner designato (DPIN)
3. Ragione sociale autorizzata (tramite SPICE Parte A)
4. Numero di conto permanente (PAN) e Aadhaar (per amministratori o partner residenti)
5. Prova dell’identità e dell’indirizzo di residenza degli amministratori/soci
6. Prova dell’indirizzo della sede legale e certificato di nulla osta (NOC) del proprietario dell’immobile
7. Dichiarazioni / dichiarazioni elettroniche, come il modulo INC-9, ove richiesto.

Come ottenere un certificato di firma digitale (DSC)

Il certificato di firma digitale (DSC) è una firma elettronica utilizzata per verificare l’identità nelle dichiarazioni online, come la costituzione della società, la registrazione GST e la presentazione della dichiarazione dei redditi.

I DSC possono essere ottenuti da qualsiasi autorità di certificazione (CA) autorizzata dal Governo, come eMudhra, Sify, NSDL, NIC o Capricorn CA.

I richiedenti possono:

• Rivolgersi direttamente a un’autorità di certificazione presentando documenti di identità e di residenza autenticate dal dichiarante (sono richiesti gli originali per la verifica).
• Compilare il modulo di richiesta.
• Inviare documenti come Aadhaar, PAN, passaporto o DL oltre alle fotografie
• Utilizzare la procedura Video KYC secondo la propria disponibilità.
• Utilizzare l’autenticazione eKYC basata su Aadhaar (se prevista dalla CA), per evitare l’invio di documenti fisici originali.

Ottenimento di un PAN durante la costituzione societaria

Tutte le entità commerciali che operano in India necessitano di un PAN (Permanent Account Number), essenziale per la dichiarazione dei redditi e l’apertura di un conto bancario aziendale.

Per le società e le LLP, il PAN viene ora emesso automaticamente durante il processo di costituzione attraverso il modulo SPICe+ (Simplified Proforma for Incorporated Company Electronically Plus) integrato dell’MCA. Questo modulo combina più registrazioni, tra cui:

• Costituzione di società
• DIN/DPN
• Emissione di PAN e TAN (tramite l’Ufficio delle imposte sui redditi)
• Registrazione EPFO ed ESIC
• Registrazione fiscale professionale e GST (opzionale)

Una volta approvata la costituzione, il certificato di registrazione includerà i dettagli PAN e TAN. Una e-PAN (carta PAN con firma digitale) viene inviata anche all’indirizzo e-mail registrato dell’azienda. Per le società di persone, le ditte individuali e le entità estere, il PAN deve essere ottenuto separatamente attraverso:

• Protean eGov Technologies (ex NSDL) o portali UTIITSL;
• Presentazione del modulo 49A (per le entità indiane) o del modulo 49AA (per le entità straniere), insieme a documento d’identità, indirizzo e prova dell’attività.

Apertura di un conto bancario aziendale

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Una volta completato il processo di costituzione ed ottenuto dalle autorità il certificato di costituzione e il PAN, l’entità può aprire un conto corrente presso una banca autorizzata in India.

Per condurre transazioni commerciali, incluse le importazioni, le esportazioni e le operazioni di cambio, è obbligatorio detenere un conto corrente. Le banche in genere richiedono:

• Certificato di Costituzione e PAN
• Atto costitutivo e statuto / Accordo LLP
• Documenti KYC (PAN, Passaporto, Aadhar o DL) di amministratori o firmatari autorizzati
• Prova dell’indirizzo della sede legale
• Altri moduli come FATCA, dichiarazioni ecc.

Le entità a partecipazione estera devono inoltre rispettare le normative della Reserve Bank of India (RBI) e del Foreign Exchange Management Act (FEMA) per le transazioni in valuta estera.

Fase 2: registrazione di marchi o brevetti

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Servizi relativi alla proprietà intellettuale

La registrazione del marchio serve a tutelare in modo proattivo il patrimonio delle creazioni dall’utilizzo non autorizzato. In caso di violazione, i proprietari hanno il diritto di avviare iniziative legali. In India, la registrazione dei marchi è di competenza del Controller General of Patents, Designs, and Trademarks, (Office of the Registrar of Trademarks), che dipende dal Ministero dell’Industria e del Commercio indiano.

Sia la registrazione dei marchi che quella dei brevetti possono essere ottenute presentando le rispettive domande di registrazione e versando la tassa prevista. Una volta approvata la domanda, l’attività potrà essere svolta con la denominazione registrata.

Certificato ISO 9001

Per ottenere la Certificazione ISO 9001, l’azienda deve seguire tutte le norme e i regolamenti previsti nella norma ISO 9001. Le aziende hanno il diritto e la facoltà di ottenere questa certificazione, indipendentemente dalle dimensioni e dall’ambito dell’attività.

È importante sapere che l’ottenimento del certificato ISO 9001 non è obbligatorio. Tuttavia, alcuni settori potrebbero richiedere alle aziende di acquisire altre certificazioni ISO per soddisfare determinati standard normativi.

Il settore o l’ambito di attività può spaziare dai servizi alla produzione. Il certificato ISO 9001 è applicabile a tutte le attività aziendali, dai ristoranti alle aziende manifatturiere, fino alla consulenza, agli enti governativi e altro ancora.

Come ottenere la certificazione ISO?

I passaggi cruciali da seguire per ottenere la suddetta certificazione sono tre:

1. Presentazione della domanda: Controllare i criteri di ammissibilità e assicurarsi che l’azienda segua gli standard di gestione dei sistemi di qualità (QSM) stabiliti dalla norma ISO 9001. Inviare la domanda di certificazione.
2. Valutazione da parte dell’auditor: Le prestazioni di un’azienda vengono verificate da un organismo di certificazione (CB o Registrar) in base all’ultima versione dei requisiti ISO 9001.
3. Certificazione: Se l’azienda richiedente supera l’audit di cui sopra, l’organismo di certificazione rilascia un certificato ISO 9001. Una volta registrato, il certificato è valido per tre anni.

Fase 3: Costituzione in base alla legislazione fiscale

Ogni impresa commerciale in India è soggetta a imposte sia dirette che indirette. Le imposte dirette sono regolate dalla legge sull’imposta sui redditi del 1961, mentre le imposte indirette si regolano in base al regime dell’imposta sui beni e servizi (Goods and Service Tax – GST) e ai dazi doganali.

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Gli obblighi fiscali in materia di imposte sui redditi, sulla base della Legge del 1961, impongono alle entità commerciali di adempiere alle proprie responsabilità fiscali attraverso l’imposta anticipata, l’imposta dedotta alla fonte (TDS), l’imposta riscossa alla fonte (TCS), l’imposta per autovalutazione, ecc. Le ditte individuali versano le tasse in base agli scaglioni di reddito, mentre le società di persone, le società di capitali, ecc., sono soggette ad aliquote fisse specificate nella Legge sull’imposta sui redditi. Le entità interessate da TDS e TCS devono ottenere un numero di conto di detrazione e riscossione fiscale (TAN).

In base alle normative GST, le aziende devono prima ottenere un numero identificativo per l’imposta su beni e servizi (GSTIN) in base a determinati limiti di fatturato. La soglia di fatturato per la registrazione GST è di 4 milioni di INR (45.086,8 USD) per i fornitori di beni (esclusi gli Stati di categoria speciale) e di 2 milioni di INR (22.543,4 USD) per gli Stati di categoria speciale (Arunachal Pradesh, Manipur, Meghalaya, Mizoram, Nagaland, Sikkim, Tripura, Uttarakhand e il territorio dell’Unione di Puducherry).

Per i fornitori di servizi, la soglia è di 2 milioni di INR (22.543,4 USD) (esclusi gli Stati di categoria speciale) e di 1 milione di INR (11.271,7 USD) per gli Stati di categoria speciale. È fondamentale acquisire il PAN dell’entità prima di procedere con la registrazione GST, poiché la registrazione dipende dal PAN. Inoltre, la registrazione è necessaria per ogni Stato in cui opera l’azienda e la registrazione volontaria è un’opzione per le entità che richiedono i benefici del credito d’imposta a monte (ITC).

Fase 4: Registrazione e certificato di appartenenza (RCMC)

Dopo aver completato la registrazione iniziale, il passo successivo consiste nel registrarsi presso un’Agenzia di Promozione delle Esportazioni (EPC) al fine di ottenere un Certificato di Registrazione e adesione (RCMC – Registration Cum Membership Certificate).

L’RCMC è simile a un timbro di approvazione che collega l’azienda a una specifica categoria di prodotti. È obbligatorio per qualsiasi impresa che richieda l’autorizzazione all’importazione o all’esportazione nonché mper usufruire di vantaggi commerciali e contributi nell’ambito delle politiche commerciali estere.

L’RCMC è valido per cinque anni e deve essere rinnovato alla scadenza o a qualsiasi modifica dello statuto aziendale.

Attualmente, ci sono 14 Consigli per la Promozione delle Esportazioni che dipendono dal controllo amministrativo del Dipartimento del Commercio. Hanno filiali in tutto il Paese e offrono procedure basate sulle leggi statali. Sono:

1. Consiglio indiano per la promozione delle esportazioni di ingegneria (EEPC);
2. Consiglio per la promozione delle esportazioni dell’India (PEPC);
3. Consiglio per la promozione delle esportazioni di prodotti chimici di base, cosmetici e coloranti (Chemexcil);
4. Consiglio per la promozione delle esportazioni di prodotti chimici e affini (CAPEXIL);
5. Consiglio per le esportazioni di cuoio (CLE);
6. Consiglio per la promozione delle esportazioni di articoli sportivi (SGEPC);
7. Consiglio per la promozione delle esportazioni di gemme e gioielli (GJEPC);
8. Consiglio per la promozione delle esportazioni di gommalacca e prodotti forestali (SHEFEXIL);
9. Consiglio indiano per la promozione delle esportazioni di anacardi (CEPCI);
10. il Consiglio per la promozione delle esportazioni di materie plastiche (PLEXCONCIL);
11. Consiglio per la promozione delle esportazioni farmaceutiche (PHARMEXCIL);
12. Consiglio indiano per la promozione delle esportazioni di semi e prodotti oleosi (IOPEPC);
13. Consiglio per la promozione delle esportazioni dei servizi (SEPC);
14. Consiglio per la promozione delle esportazioni focalizzate sulle Unità orientate esclusivamente all’esportazione – EOU e le Zone Economiche Speciali – ZES (EPCES).

Fase 5: Accordi commerciali

L’attività commerciali può dare origine a contratti tra le parti coinvolte. Per evitare qualsiasi tipo di controversia futura, è importante che il contratto sia in forma scritta poiché i termini e le condizioni legali del contratto sono vincolanti per entrambe le parti. I contratti commerciali possono essere redatti sotto forma di MOU (Memorandum of Understanding), contratti di vendita, di fornitura, di locazione, assicurativi, finanziari, ecc.

Fase 6: Ulteriori requisiti per un’attività di import-export

• Registrazione nel rispetto dei requisiti previsti dalla legge sulle MSME (Micro, Small & Medium Enterprises Act) e dalla legge sugli esercizi commerciali, ecc.
• Ottenimento delle autorizzazioni previste per specifiche categorie di attività commerciali come il codice di import-export (IEC – Import-Export Code).
• Come indicato nella Strategia per il Commercio Internazionale (Foreign Trade Strategy) nel 2023, l’IEC è obbligatorio per l’esportazione/importazione da/verso l’India e viene rilasciato dalla DGFT in forma elettronica (e-IEC).
• Ottenimento dell’autorizzazione ai sensi delle leggi ambientali per il trattamento delle merci che possono avere impatto sull’ambiente, come merci pericolose, sostanze chimiche, ecc.

Inoltre, la politica del commercio estero dell’India 2023 ha introdotto un sistema a sportello unico per l’esportazione di prodotti agricoli deperibili, gestito dall’Autorità per lo sviluppo delle esportazioni di prodotti agricoli e alimentari trattati (Agricultural and Processed Food Products Export Development Authority – APEDA).

LEGGI ANCHE: Procedure di importazione ed esportazione in India

Fase 7: Certificati di origine

Il Certificato di Origine (CO) è fondamentale per verificare la legalità e lo stato doganale delle merci esportate/importate. Esso identifica il Paese di produzione e altri dettagli rilevanti del prodotto.

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Per usufruire dei vantaggi preferenziali previsti da tutti i regimi/accordi commerciali preferenziali, gli esportatori indiani devono ottenere un CO dalle agenzie indiane autorizzate. La richiesta del CO può essere presentata online attraverso la Piattaforma digitale comune per il rilascio del CO della Direzione Generale del Commercio Estero (DGFT), Dipartimento del Commercio.

I CO vengono emessi online e su ogni e-CO sono disponibili un numero univoco, ovvero UDIN (Unique Document Identification Number), e un codice QR per la convalida e l’autenticazione da parte delle agenzie utilizzatrici.

Tipi di certificati di origine

1. Certificato di origine non preferenziale: questo tipo dicertificato indica che le merci esportate/importate non ricevono un trattamento tariffario preferenziale e ad esse si applicano dazi standard.
2. Certificato di origine preferenziale: questo tipo di certificato riguarda le merci ammissibili al trattamento tariffario preferenziale, che può comportare tariffe ridotte o esenzioni tariffarie complete. Esso è il risultato di accordi commerciali tra nazioni e associazioni di categoria regionali, che consentono un trattamento speciale per le merci scambiate tra di loro.

L’autorità competente per la verifica dell’attività di export (Export Inspection Council – EIC) è autorizzato all’emissione di certificati di origine, sia preferenziali che non preferenziali.

Gli uffici EIC emettono un certificato di origine preferenziale per i prodotti provenienti dall’India nell’ambito dei seguenti accordi commerciali preferenziali:

1. Regimi tariffari preferenziali – Panoramica
2. Sistema preferenziale standard (SPG)
3. Sistema globale di commercio preferenziale (GSTP)
4. Accordo commerciale Asia-Pacifico (APTA)
5. Area di libero scambio dell’Asia meridionale (SAFTA)
6. Accordo commerciale preferenziale SAARC (SAPTA)
7. Accordo di libero scambio india-Sri Lanka (ISFTA)
8. Accordo commerciale preferenziale India-Afghanistan (IAPTA)
9. Nell’accordo di libero scambio India-Tailandia (ITFTA)
10. Accordo di cooperazione economica globale India-Singapore (CECA)
11. Accordo commerciale preferenziale India-Cile (ICPTA)
12. Accordo commerciale preferenziale tra India e MERCOSUR (IMPTA)
13. Accordo di partenariato economico globale India-Corea (IKCEPA)
14. Accordo di libero scambio ASEAN-India (AIFTA)
15. Accordo di cooperazione economica globale India-Malesia (IMCECA)
16. Accordo di partenariato economico globale India-Giappone (IJCEPA)
17. Accordo globale di cooperazione e partenariato economico India-Mauritius (IMCECPA)
18. Accordo di partenariato economico globale India-Emirati Arabi Uniti (CEPA India-Emirati Arabi Uniti)

(1 dollaro USA = 88,71 INR)

(Questo articolo è stato originariamente pubblicato il 27 febbraio 2024. È stato aggiornato il 30 ottobre 2025.)

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