印度将从4月1日起推行新所得税法，采用简化合规框架

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印度将从2026年4月1日起实施新的《2025年所得税法》，政府将分阶段推出税务表格和数字基础设施，以确保从现有税制平稳过渡。

根据议会财政常务委员会提交的一份报告，所得税部门将首先启用新立法所需的总计190种表格中的54种。作为更广泛过渡计划的一部分，其余表格将在2026-27财年期间逐步推出。

这项改革是印度数十年来对其直接税框架最重要的更新之一，用旨在提高合规性、数字化管理和纳税人体验的简化结构，取代了大部分《1961年所得税法》。

分阶段推出旨在确保过渡稳定

收入局表示，首批发布的表格将侧重于关键且有时限的合规要求，使纳税人和企业能够在不受运营干扰的情况下适应新框架。

当局表示，剩余的文件、系统升级和改进将根据法定时间表在2026-27财年分阶段实施。

政府还发布了《2026年所得税规则草案》以供公众咨询，表明最终规则预计将在法定截止日期2026年9月30日之前正式公布。

重大技术升级正在进行中

向新税法的转变需要对印度税务管理的技术生态系统进行大规模升级。

政府在2027财年联邦预算中划拨了120亿印度卢比，用于加强数字化税务基础设施，包括改进以下方面：

  • 所得税电子申报门户网站
  • 所得税业务应用程序
  • Insight 2.0 分析平台
  • 其他部门数字系统

所得税系统局的官员表示，实施工作将涉及新表格开发、更新申报实用程序、修订验证系统、规则引擎以及后台计算逻辑。

所得税电子申报门户网站上的所有纳税人服务（包括登录前和登录后功能）预计将在2026年4月1日前反映新的法律框架。

确保遵守印度新税法

随着《2025年所得税法》的推出，在印度经营的企业将面临更新的税务表格、数字化申报系统和修订后的合规程序。Dezan Shira & Associates 为在印度各地的外国投资者提供税务结构、合规规划和监管咨询方面的支持。

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现有案件继续按原法律处理

为保持法律连续性，政府确认，与2026年4月1日之前评估年相关的税务程序将继续按照《1961年所得税法》进行。

《2025年所得税法》仅适用于2026年4月1日或之后开始的纳税年度，确保正在进行的诉讼、审计和评估不受过渡影响。

建议进行IT系统压力测试

议会委员会建议在推出前对所有税务管理系统进行严格的压力测试和负载测试，以应对预期的申报量激增。

委员会还建议政府开展广泛的纳税人外联和宣传活动，特别是针对受过渡影响最大的工薪阶层纳税人和小型企业。

对企业和纳税人的影响

分阶段推出表明，政府在现代化印度税务合规架构的同时，优先考虑运营的连续性。

对企业而言，过渡可能涉及：

  • 更新的税务申报流程
  • 新的合规表格和文件要求
  • 与升级后的税务管理平台进行数字集成
  • 最终规则公布后税务解释的变化

税务专家预计，这项改革将逐步简化印度复杂的税收结构，尽管在2026-27财年可能会出现初期调整成本和合规学习曲线。

Divyansh Shrivastava
企业会计服务助理经理
协力管理咨询

在印度进行税务管理对于外国直接投资公司遵守当地法规、商品及服务税要求以及国际财务报告准则等全球标准、处理复杂的申报事宜以及应用正确的税务处理方式至关重要。结构良好的税务流程有助于避免处罚并保持100%合规。

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