印度联络办公室劳动合规日历（2026-27财年）

Posted by Reading Time: 2 minutes
Available language

印度的联络办公室（LO）劳动与监管合规日历提供了一个结构化的法定义务框架，涵盖劳动法、税务和监管申报。虽然根据印度储备银行（RBI）的规定，联络办公室被限制从事商业或创收活动，但它们仍被视为雇佣人员的机构。因此，它们需要遵守适用的劳动和就业法律，以及税务和外汇管理规定。

本日历是确保及时合规、降低监管风险和维持运营连续性的重要工具。

管辖联络办公室的主要法律框架

联络办公室的劳动合规要求由中央和邦级立法共同规定。主要法规包括《2019年工资法》和《2020年社会保障法》。此外，在邦级行政管理的《商店与商业机构法》在确定当地合规要求方面起着关键作用。

需要注意的是，商店与商业机构的合规要求因注册所在邦而异，需要进行针对具体地点的评估。

联络办公室的劳动合规要求

月度合规义务

在经常性基础上，联络办公室必须确保及时存入法定缴款和与工资相关的合规事项。这包括适用的雇员公积金和雇员国家保险缴款，以及工资单处理和发放。工资的源头扣税虽然由税法管辖，但在操作上与工资单处理保持一致，通常在同一合规周期内进行跟踪。

季度和半年度申报

联络办公室需要定期根据劳动法和税法规定提交申报表。这些包括根据《商店与商业机构法》框架提交的劳动申报表、专业税申报（如适用），以及诸如雇员国家保险计划和劳动福利基金申报表等法定申报。源头扣税申报表，例如《2026年所得税规则》下的138号表格（以前称为24Q表格），也按季度提交，随后向员工发放源头扣税凭证。

年度合规要求

年度合规活动侧重于法定结算和验证。这包括提交《商店与商业机构法》下的年度申报表、必要时续期注册、维护和更新法定登记簿，以及向员工发放130号表格（以前称为16号表格）。这些流程确保所有与就业相关的记录得到准确记录并符合法规要求。

基于事件的合规触发因素

除了定期申报外，某些义务还基于特定的运营事件而产生。员工入职需要执行雇佣合同和法定注册，而员工离职则需要进行最终结算和支付应付的酬金。办公地址、员工人数的变更或联络办公室的关闭也必须在规定期限内向相关主管部门报告。

联络办公室的所得税合规时间表

尽管联络办公室不产生收入，但它们负责源头扣税合规和年度报告。下表概述了关键的所得税相关义务：

月份

截止日期

合规/申报事项

频率

备注

2026年4月

2026年4月30日

存入2026年3月的源头扣税（非政府扣缴人）

月度

[关键] 仅适用于3月扣缴的延长日期

2026年5月

2026年5月7日

存入2026年4月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2026年5月

2026年5月31日

源头扣税申报表 — 2025-26财年第四季度（138/140/144号表格）

季度

[关键] 144号表格适用于向非居民付款 — 对联络办公室至关重要

2026年6月

2026年6月7日

存入2026年5月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2026年6月

2026年6月15日

发放源头扣税凭证 — 2025-26财年第四季度的131号表格

季度

[注意] 131号表格（工资）也需在6月15日前提交

2026年7月

2026年7月7日

存入2026年6月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2026年7月

2026年7月31日

源头扣税申报表 — 2026-27财年第一季度（138/140/144号表格）

季度

[关键] 144号表格对联络办公室至关重要 — 涵盖向非居民总部员工的付款

2026年8月

2026年8月7日

存入2026年7月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2026年8月

2026年8月15日

发放源头扣税凭证 — 第一季度的131号表格

季度

[注意] 在源头扣税申报表截止日期后15天内发放

2026年9月

2026年9月7日

存入2026年8月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2026年10月

2026年10月7日

存入2026年9月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2026年10月

2026年10月31日

源头扣税申报表 — 2026-27财年第二季度（138/140/144号表格）

季度

–

2026年11月

2026年11月7日

存入2026年10月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2026年11月

2026年11月15日

发放源头扣税凭证 — 第二季度的131号表格

季度

–

2026年12月

2026年12月7日

存入2026年11月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2027年1月

2027年1月7日

存入2026年12月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2027年1月

2027年1月31日

源头扣税申报表 — 2026-27财年第三季度（138/140/144号表格）

季度

[关键]

2027年2月

2027年2月7日

存入2027年1月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2027年2月

2027年2月15日

发放源头扣税凭证 — 第三季度的131号表格

季度

–

2027年3月

2027年3月7日

存入2027年2月的源头扣税

月度

[常规] 次月7日 — 全年持续

2027年4月

2027年4月30日

存入2027年3月的源头扣税（非政府扣缴人）

月度

[关键] 仅适用于3月扣缴的延长日期

2027年5月

2027年5月31日

源头扣税申报表 — 2026-27财年第四季度（138/140/144号表格）

季度

[关键] 涵盖2027年1月至3月

2027年6月

2027年6月15日

发放第四季度的131号表格及工资的130号表格（如有）

季度

[注意] 凡有源头扣税扣缴之处均需发放

2027年11月

2027年11月30日

提交162号表格 — 联络办公室年度声明

年度

[关键] 每个在印度设有联络办公室的非居民实体必须提交；罚款每天1000卢比

 

持续的监管义务

联络办公室的所有开支必须通过总部汇入的汇款来资助。运营细节（如办公地址、授权人员或活动范围）的任何变更，必须在30天内通过授权经销商银行向印度储备银行报告。此外，联络办公室的批准通常有效期为三年，续期申请必须在到期前至少两个月提交。

《外汇管理法》对联络办公室的合规要求

《外汇管理法》合规确保联络办公室严格在其允许的范围内运营。年度活动证书仍是此框架的基石。

月份

截止日期

合规/申报事项

频率

备注

2026年7月

2026年7月15日

外国负债与资产年度申报表

年度

[如适用] 仅当有未偿外国直接投资/海外直接投资时提交；大多数联络办公室豁免

2026年9月

2026年9月30日

向授权经销商银行提交2025-26财年经审计的财务报表

年度

[关键] 账目必须由法定审计师审计

2026年9月

2026年9月30日

特许会计师证书 — 确认活动在允许的联络办公室范围内

年度

[关键] 确认未进行任何商业/贸易/工业活动

2026年9月

2026年9月30日

年度活动证书 — 通过第一类授权经销商银行提交

年度

[关键] 联络办公室的核心申报；副本送交所得税总局（国际税务）；不提交可能导致联络办公室批准被取消

根据需要

发生时

向印度储备银行报备 — 地址/授权人员/活动变更

基于事件

[行动] 变更后30天内通过授权经销商银行提交信函

根据需要

到期前2个月

联络办公室注册续期 — 在有效期届满前申请

适用时

[提前规划] 联络办公室通常批准有效期为3年；建议在到期前2个月申请；通过授权经销商银行渠道

2027年3月

2027年3月31日

确保所有开支仅通过总部汇入的汇款资助

持续

[持续] 联络办公室不能产生本地收入；所有资金必须来自海外母公司

《2013年公司法》下外国公司在印度公司注册处的申报

除《外汇管理法》要求外，联络办公室还必须遵守《公司法》中适用于外国实体的申报规定：

月份

截止日期

合规/申报事项

频率

备注

2027年3月

2027年3月31日

FC-2 — 更新在印度的营业地点清单（如有变更）

年度

[关键] 若营业地点有变更，需在财年结束后30天内提交

2027年5月

2027年5月30日

FC-4 — 外国公司年度申报表

年度

[关键] 在财年结束后60天内提交

2027年12月

2027年12月31日

FC-3 — 外国公司在印度设立的所有主要营业地点的年度清单

年度

[关键] 在财年结束后60天内提交

不合规的后果

未能遵守法定要求可能导致经济处罚、监管限制和运营困难。这可能包括利息负债、雇用外籍人员的限制，以及在获得印度储备银行续期或关闭批准方面出现复杂情况。特定的不合规情况，例如未能提交《2026年所得税规则》下的162号表格或年度活动证书，可能会招致每日罚款甚至取消联络办公室的批准。

邦级《商店与商业机构法》下的联络办公室劳动合规

对于在印度运营的联络办公室，劳动合规要求也受到邦级法规的影响，特别是《商店与商业机构法》。在马哈拉施特拉邦等邦，该法是规范工作场所条件、员工记录、工作时间、休假政策和年度报告义务的核心框架。

根据2026-27财年合规日历，联络办公室需要提交马哈拉施特拉邦《商店与商业机构法》下的年度申报表（R表格），通常在2月底前到期。这份综合申报表涵盖了关键的运营细节，包括员工出勤、工资登记册和休假记录，并提交给邦劳动部门。

鉴于该法的邦级特性，合规时限、表格和罚款可能因司法管辖区而异。因此，保持与邦级《商店与商业机构法》要求相一致的、更新后的劳动合规日历，对于确保联络办公室的运营连续性和法规遵守至关重要。

印度联络办公室合规管理的实用方法

在实践中，各组织采用集成方法来有效管理合规。这通常包括维护集中的合规追踪系统或数字工具，将工资单和法定合规外包给专业的服务提供商，以及协调劳动合规流程与税务和《外汇管理法》要求，以确保一致性和准确性。

结论

一份全面的合规日历对于在印度运营的联络办公室至关重要。通过系统地追踪劳动、税务和监管义务，组织可以确保及时合规、降低风险，并在印度的监管框架内维持无缝运营。

确保2026-27财年联络办公室要求的合规性 (yellow box)
随着四项新劳动法和《2025年所得税法》的实施，在印度的联络办公室必须与不断演变的要求、邦级特定法规和报告框架保持一致。Dezan Shira & Associates 通过提供劳动合规日历、监管申报和咨询服务，支持企业确保在印度的无缝运营。

联系我们的印度税务咨询团队 → India@dezshira.com

在印度，税务管理对于外商直接投资公司至关重要，这有助于它们遵守当地法规、商品及服务税要求和国际财务报告准则等全球标准，应对复杂的申报流程，并应用正确的税务处理方式。结构良好的税务流程有助于避免罚款并保持100%合规。

Divyansh Shrivastava
助理经理，企业会计服务

India@dezshira.com
+91 0124 4001785 转 202