在印度创办公司：合规优先的实用指南

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在印度创办公司已基本实现线上化，但正确的路径取决于：(a) 预期的商业模式；(b) 是否涉及外国投资；(c) 运营初期所需的注册（税务、劳工、进出口、行业许可证等）。

以下是简要的逐步指南。

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一、选择正确的法律结构（及其重要性）

大多数新企业选择以下结构之一：

  • 私人有限公司（初创企业和外商直接投资的最常见选择）
    适用于寻求股权投资、可扩展性、员工持股计划，并希望在《公司法》框架下实现更清晰治理的企业。注册通过印度公司事务部的 SPICe+ 途径完成（见第 4 步）。
  • 有限责任合伙企业（LLP）
    常用于专业服务和紧密持股的企业，希望在有限责任的前提下获得运营灵活性。注册通过印度公司事务部的 FiLLiP 表格完成（与 SPICe+ 不同）。
  • 一人公司（OPC）
    适用于单一创始人的公司结构变体，其合规特性与公司类似（在特定情况下有用，但并不总是理想的股权融资选择）。

决策建议：如果预期有外部投资者或外资持股，私人有限公司通常是默认选择。如果希望在有限责任的前提下获得合伙制灵活性，且减少公司式的层级结构，可考虑 LLP。

二、确认外国投资许可（如适用）

如果有非居民投资（股权、强制可转换工具等），需核查：

  • 印度统一外商直接投资政策框架下的行业上限、准入途径（自动批准 vs 政府审批）及条件。
  • 印度工业和内部贸易促进部（DPIIT）维护官方外商直接投资政策页面，定期更新。

外商直接投资支持的企业常见初期任务：

  • 确认所属行业是否属于 100% 自动批准途径，或需要政府审批。
  • 使商业模式符合任何附加条件（例如：电子商务、保险、国防、电信等）。
  • 根据适用情况规划后续合规（定价准则、报告等）。

三、准备数字签名（DSC）和身份文件

大多数申请为电子化，需要认购人/董事/授权签字人的数字签名。

准备材料：

  • 发起人的身份和地址证明（适用于印度/外国国民）。
  • 税务身份：公司注册后需要公司税务标识；永久账号（PAN）的基础规定由印度所得税部门管理。

四、通过印度公司事务部（MCA）预留公司名称并注册

SPICe+ 是公司注册的主要流程。印度公司事务部的注册规则和 SPICe+ 框架通过对《公司（注册）规则》的修订（尤其是 2020 年的变更）得以实施。

典型的公司注册流程：

  • 在 SPICe+ 内预留名称（A 部分）
  • 注册申请（SPICe+ B 部分）
  • 提交相关的章程文件（电子版公司章程/电子版公司细则，如适用）

如果注册的是 LLP，请使用 FiLLiP（LLP 注册表格）。

五、为新实体获取永久账号（PAN，通常还有 TAN）

公司需要永久账号（PAN）作为税务身份和申报用途。

为什么需要尽早办理：

  • PAN 是大多数金融开户和税务注册的必需文件。
  • TAN 是进行源头扣税/收税时所需（一旦开始发薪/支付供应商款项时常见）。

六、商品及服务税（GST）注册（如符合标准或出于运营需要）

GST 注册在许多情况下是强制性的——最常见的是营业额超过阈值时，以及在特定情况下不论营业额高低（例如：某些情况下的跨邦供应、参与电子商务等）。

实用建议：即使未达阈值，许多企业对企业（B2B）公司也会提前注册，以便为客户启用进项税抵扣（ITC）流程——这取决于商业需求和合规准备情况。

您可以在 gst.gov.in 上注册为普通纳税人/复合纳税人/临时应税人员/进项服务分销商/经济特区开发商/经济特区单位/源头扣税人或源头收税人。

七、根据需要完成劳工法注册

如果雇佣员工（或使用合同工），可能需要进行劳工注册。印度劳工部的“Shram Suvidha 门户”提供多项中央劳工法规的在线注册/许可（包括雇员公积金（EPF）/雇员国家保险（ESI）等）。

运营要点：如果快速招募员工，不要将 EPF/ESI 视为“以后再说”——这方面的疏漏可能导致后续合规清理工作。

八、微型、中小型企业（MSME）Udyam 注册（可选，但通常有益）

如果您的实体符合微型、中小型企业（MSME）资格，可以在官方“Udyam 门户”（印度微型、中小型企业部）注册。该门户网站说明了注册时与 Aadhaar 相关的要求。

为什么企业会进行此项注册：

  • 获取与 MSME 相关的福利（因计划、行业和邦而异）
  • 在某些合作方和采购生态系统中更容易获得认可

九、进出口：获取进出口代码（IEC）（如涉及跨境贸易）

如果计划进行需要进出口代码（IEC）的商品/服务进出口，可通过印度对外贸易总局（DGFT）申请。DGFT 网站将进出口代码（IEC）解释为进出口业务必需的识别号码。

十、开设银行账户并建立基础治理/合规体系

完成注册和基本登记后：

  • 开设公司银行账户并确定授权签字人。
  • 从第一天起建立会计系统和文件管理制度。
  • 跟踪重复性义务（取决于结构）：董事会会议、法定登记册、年度申报、纳税申报等。

（具体要求因实体类型和活动而异——公司 vs LLP、营业额、员工人数、行业许可证和外国投资状况。）

创始人就绪清单（用于规划时间表）

1. 提交申请前

  • 确定结构（私人有限公司 / LLP / OPC）
  • 确认外商直接投资许可性（如有外国投资）
  • 获取数字签名（DSC）+ 了解你的客户（KYC）文件

2. 注册阶段

  • 名称预留 + 注册申请（公司使用 SPICe+）
    或
  • LLP 使用 FiLLiP

3. 注册后立即进行

  • 永久账号（PAN）（可能还有 TAN）
  • 商品及服务税（GST）注册（如需要/战略考虑）
  • 适用的劳工注册（Shram Suvidha）
  • Udyam 注册（可选，如符合资格）
  • 进出口代码（IEC）（如涉及进出口）

常见陷阱（及如何避免）

  • 仓促选择实体类型：投资者和银行重视结构；后续更改可能代价高昂。
  • 早期忽视外商直接投资条件：某个行业可能“开放”但仍附带条件——请相应规划商业模式和文件。
  • 商品及服务税（GST）身份/文件滥用风险：对永久账号（PAN）/Aadhaar/商品及服务税（GST）凭证及授权签字人权限实施严格的内部控制——欺诈和滥用案件确实存在（印度媒体报道过）。
  • 将劳工合规视为可选项：如果快速招聘，请尽早安排注册和入职流程。

注册、申报和合规：印度政府相关机构

在印度创办公司涉及多个中央和邦政府机构，从印度公司事务部（MCA）的注册到税务登记、劳工合规、市政批准以及行业特定的许可。了解哪个机构负责业务的哪个方面，有助于创始人高效安排设立步骤，避免监管瓶颈。

中央政府机构（全印度适用）

无论您在哪个邦设立公司，这些机构均适用。

  • 印度公司事务部（MCA）
    职责：公司 / LLP 注册及公司合规
    时间：第 1 天
    办理事项：名称预留、注册（SPICe+ / FiLLiP）、提交公司章程（MoA）和公司细则（AoA）、董事详情、年度申报
    适用对象：公司、LLP、OPC
  • 所得税部门（CBDT）
    职责：税务身份和所得税合规
    时间：注册后立即
    办理事项：永久账号（PAN）申请、税务扣除账号（TAN）（如适用源头扣税）、所得税申报、转让定价/预扣税合规
    适用对象：所有实体
  • 商品及服务税（GST）主管部门（CBIC）
    职责：间接税注册及合规
    时间：商业运营前（如适用）
    办理事项：商品及服务税（GST）注册、商品及服务税（GST）申报、电子发票（如适用）
    适用对象：大多数贸易、制造、服务企业
  • 印度劳工部 / 雇员公积金组织（EPFO）/ 雇员国家保险公司（ESIC）
    职责：与雇佣相关的注册
    时间：雇佣前或雇佣后立即
    办理事项：雇员公积金（EPF）注册、雇员国家保险（ESI）注册、通过 Shram Suvidha 进行的劳工法注册
    适用对象：雇佣员工的企业
  • 印度工业和内部贸易促进部（DPIIT）/ 外商直接投资相关机构（如有外国投资）
    职责：外国投资政策监督
    时间：架构设计阶段
    办理事项：检查行业上限、政府审批（如需要）、外商直接投资报告（后续通过印度储备银行途径）
    适用对象：外资实体
  • 印度对外贸易总局（DGFT）（进出口）
    职责：贸易授权
    时间：进出口前
    办理事项：进出口代码（IEC）注册
    适用对象：贸易 / 制造出口商和进口商

邦政府机构（地点特定）

这些取决于办公室/工厂所在地。

  • 地方市政公司 / 城市地方机构
    职责：营业场所批准
    时间：运营前
    办理事项：贸易许可证、商店和机构注册、招牌许可
    适用对象：办公室、商店、仓库
  • 邦劳工部门
    职责：地方劳工法合规
    时间：雇佣时
    办理事项：《商店和机构法》注册、合同工注册（如适用）
  • 邦污染控制委员会（SPCB）
    职责：环境批准
    时间：制造 / 某些服务开始前
    办理事项：设立同意书、运营同意书
    适用对象：制造、物流、食品、化学品等
  • 邦工业发展公司
    职责：土地、基础设施、激励措施
    时间：选址 / 扩张时
    办理事项：土地分配、工业园批准、激励申请
    例如：马哈拉施特拉邦工业发展公司（MIDC）、特伦甘纳邦国家工业基础设施公司（TSIIC）、北方邦国家工业发展局（UPSIDA）、卡纳塔克邦工业区发展局（KIADB）等。
  • 邦投资促进机构
    职责：投资者便利化
    时间：进入前 / 扩张时
    办理事项：单一窗口审批、激励指导、行业许可
    例如：印度投资（国家层面）、卡纳塔克邦投资、中央邦投资、特伦甘纳邦投资等。

创始人和投资者的风险管理：了解审批机构的重要性

不同机构控制不同的风险领域：

  • 印度公司事务部（MCA）→ 法律存在
  • 税务部门→ 财务合规
  • 劳工部门→ 劳动力管理风险
  • 邦污染控制委员会（SPCB）→ 环境风险
  • 市政机构→ 运营合法性
  • 印度工业和内部贸易促进部（DPIIT）/印度储备银行（RBI）→ 外国投资合规

即使遗漏一个机构，也可能延迟：

  • 银行账户开立
  • 工资发放
  • 发票开具
  • 融资
  • 工厂投产